С 1 января 2023 года для всех компаний и ИП станет обязательным единый налоговый платеж (далее –ЕНП).
Что такое Единый налоговый платеж?
Это новый способ платить все налоги одним платежным поручением на один счет одной суммой. Для этого до 01.01.2023 года ФНС самостоятельно откроет для каждого налогоплательщика единый налоговый счет (далее- ЕНС). Для открытия ЕНС делать ничего не требуется.
Как будет работать Единый налоговый платеж?
Компании и ИП будут перечислять на свой ЕНС сумму по всем обязательным платежами – налогам, страховым взносам, пеням, штрафам, авансовым платежам.
ВАЖНО! Необязательно все налоги и взносы перечислять одной суммой в один день! Если Вам удобно делать много «платежек» в течении месяца, то это введение ЕНП не запрещает!
Далее налоговый орган будет распределять этот платеж по видам налогов и платежей.
Поменяются ли сроки уплаты налогов и сборов?
Да. С 01 января 2023 года вводится единый срок уплаты – 28 число каждого месяца
Важно! Взносы на травматизм платятся также до 15 го числа месяца!
Пример. Сроки уплаты налогов с заработной платы
| Уплата налогов | Было | Стало |
| НДФЛ | На следующий рабочий день после выплаты зарплаты (последний рабочий день по отпускным/ больничным) |
28 число |
| Страховые взносы в ФНС | До 15 числа | До 28 числа |
| Страховые взносы на травматизм в ФСС | До 15 числа | До 15 числа |
Важно! НДФЛ надо будет платить с каждой выплаты дохода. Понятия «Аванс» при перечислении зарплаты с 01.01.2023 года не будет!
В какой очередности будет происходит распределение ЕПН?
Поступившие на счёт средства будут списываться в следующей последовательности:
Как налоговая узнает на какой налог какую сумму распределить?
Данную информацию налоговые органы будут брать из нескольких источников. Они перечислены в новой ст. 11.3 НК РФ.
Основными источниками поступления информации будут являться, конечно, декларации, расчеты и нововведение — уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
ВАЖНО! Уведомление нужно будет подавать до 25 числа каждого месяца!
Безусловно введение ЕНП имеет свои преимущества и недостатки для Вашего удобства мы разместили их в таблице:
| Преимущества | Недостатки |
| Простота уплаты 1 платеж + всего 2 реквизита в платежном поручении (ИНН и сумма платежа). |
Ежемесячные новые отчеты Платить стало проще, но теперь будет необходимо подавать ежемесячные уведомления в ФНС, для того чтобы правильно распределить деньги с ЕНС на налоги и сборы. |
| Экономия времени Сокращение срока возврата налогов и сборов, а также разблокировки счета до 1 дня. |
Вероятность неправомерного списания денежных средств с ЕНС Если налоговики ошибочно начислят какие-то платежи или пени, они автоматом спишутся из ЕНС. Установленного порядка возврата денег в таком случае пока нет, поэтому с этим могут быть проблемы. |
| Экономия денег Продлены сроки уплаты налогов и сборов.Не нужно уплачивать НДФЛ на следующий день после каждого перечисления физическому лицу. |
Отсутствие возможности управлять очередностью списания денег с ЕНС Например, у вас недоимка по НДС — 5 000 руб. Ещё вы должны внести 20 000 руб. на страховые взносы за сотрудников. Если положить на ЕНС 20 000 руб., то 5000 спишут в счёт недоимки и на уплату страховых взносов пойдут лишь 15 000 руб. А значит возможны пени. С обычной уплатой налогов такое невозможно: деньги, перечисленные на КБК по страховым взносам, пойдут строго на взносы. |
| Упрощение работы с долгами Налоговая не будет присылать на каждую задолженность отдельно требование. Будет одно требование и один документ для взыскания в банк.При положительном сальдо ЕНС задолженность будет списываться с него, что позволит избежать начисления пени на эту сумму. |
Необходимость подключения к онлайн-сервисам Для того чтобы своевременно отслеживать все ли в порядке с ЕНС (все платежи верно разнесены, суммы хватает на уплату текущих налогов и взносов) требуется подключить либо личный кабинет налогоплательщика или к платным сервисам (СБИС. Контур, 1С и т.д.). Что потребует дополнительных навыков и расходов. |
Как подготовится к переходу на ЕНП?
- Проведите сверку расчетов с бюджетом уже сейчас.
- Верните или зачтите переплату срок по который после 31.12.2022г. составит более 3 лет. Иначе она просто сгорит. Остальную переплату можно будет вернуть и в 2023 году, но уже по новым правилам.
- Отдельно обратите внимание на переплату по налогу на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ.
Для налога на прибыль, уплаченного в бюджет субъекта РФ, 263-ФЗ предусматривает специальные правила (п. 5 ст. 4 263-ФЗ):
-переплату по региональному налогу на прибыль не учтут при формировании начального сальдо ЕНС, если только оно не получается отрицательным — тогда за счет переплаты закроют недоимки;
-если после покрытия недоимки переплата останется, ее автоматически в беззаявительном порядке зачтут в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате налога на прибыль в бюджет субъекта.
Оцените, не будет ли выгоднее заранее вернуть эту переплату на счет. Такой выход подойдет, если по итогам сверки у вас не предполагается недоимка и налог на прибыль в региональный бюджет придется платить нескоро.
Важно! Переплату по сверке с налоговой не всегда надо возвращать. Это может быть отсрочка платежа со сроком уплаты в 2023 г., предоставленная отдельным категориям налогоплательщиков (например, субъектам МСП с определенными ОКВЭД)
Узнать о том, предоставлена ли Вам рассрочка можно на ресурсе ФНС России
Также информацию как будет работать ЕНП и в чем его польза для бизнеса можно прочитать здесь: Единый налоговый платёж: как он будет работать и в чём его польза для бизнеса.
