Чиновники наконец-то разрешили применять патент при оказании услуг общественного питания навынос и (или) через доставку (письма ФНС России от 22.02.2022 № СД-4-3/2008@, Минфина РФ от 17.03.2022 № 03-11-11/22345).
Раньше налоговые органы считали, что это неправомерно, поскольку в таком случае клиент не может употребить еду на месте. Но теперь они свое мнение изменили на основании положений ГОСТ 31984-2012 (введен в действие приказом Росстандарта от 27.06.2013 № 192-ст). В нем сказано, что доставка пищи на рабочие места, на дом, по прочим адресам размещения включается в услуги общепита.
Важно! В письме Минфина от 08.12.2020 №03-11-11/107053 сказано, что получение выручки от доставки товаров — это самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Речь идет о случаях, когда доставка оказывается на основании отдельных договоров и оплачивается отдельно от еды. В рамках патента на общепит заниматься платной доставкой нельзя.
Какой патент выбрать для продажи еды навынос и/или доставки еды?
В Налоговом кодексе предусмотрено всего 2 разновидности патента для общепита: с залом обслуживания посетителей и без зала. Для доставки еды и продажи навынос подходит патент на услуги общепита без зала.
Важно! Регионы равняются на список видов предпринимательской деятельности из НК РФ (ст.346.43 п.2 НК РФ), когда принимают законы о ПСН. Но перечни полностью могут не совпадать. В каждом конкретном случае обязательно изучайте региональное законодательство, берите оттуда точные формулировки конкретной деятельности по патенту, когда рассчитываете патент.
Например, вы реализуете готовую продукцию на маркетплейсах (Delivery Club, Яндекс.Еда). Если в региональном законе о ПСН нет прямого запрета на реализацию такой продукции через интернет или агентов, то можно продавать еду на маркетплейсе и при этом применять патент на услуги общепита без зала обслуживания.
Другая ситуация: вы заключили договор с компанией и доставляете на регулярной основе еду по заказам. При доставке еды по заказам в гостиницы (так называемый рум-сервис) или для потребителей на рабочие места можно применять патент. Наиболее подходящий вид патента для такого формата — на услуги общепита без зала обслуживания посетителей.
Что делать, если ресторан-кафе работает не только на одну доставку.
И еще одна ситуация для примера. У вас есть кафе с залом обслуживания посетителей, а также вы занимаетесь доставкой еды. Оба направления можно перевести на патент, но на каждое нужно брать свой патент. То есть будет 2 разных патента. В заявлении на патент указывайте признак объекта
- 5 — площадь объекта с залом — для еды в зале;
- 7 — площадь объекта без зала — для доставки и продажи еды навынос. *
*Помните про ограничение по площади зала обслуживания 150 кв. м., установленного НК РФ (в региональном законодательстве может быть и еще меньше!). Если вы выйдете за лимит, то вам нельзя будет применять ПСН для еды в зале – только УСН или ОСН.
Как понять выгодно применять патент?
Чтобы понять выгоден ли для вас патент, рассчитайте предварительный налог к уплате. Сравните с текущими — если уже ведете бизнес или с плановыми – если только начинаете свое дело.
Самый простой способ рассчитать налог — воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС.
Пример.
ИП без работников продает в Волгограде еду навынос. Других направлений бизнеса нет. Для работы выбирает между патентом и УСН-доходы. Налоговая ставка на обоих режимах одинаковая — 6%.
Рассчитаем, потенциально возможный годовой доход на патенте с одного объекта общественного питания — 245 550 рублей (исходя из данных Закона Волгоградской области от 26.11.2019 № 120-ОД «О патентной системе налогообложения и признании утратившими силу отдельных законодательных актов»)
Считаем стоимость патента на весь 2022 год:
245 550 руб.*6%= 14 733 руб.
Реально ИП планирует доход за год 1 000 000 руб.
Тогда, налог по УСН составит:
1 000 000 руб. * 6% = 60 000 руб.
В данном случае применение патента получается выгоднее УСН в 4 раза. Но не забывайте, что расчета используется множество факторов и это всего лишь один из примеров.
Если еще сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать, то обратитесь к нам!
Наши специалисты подберут для вас и вашего бизнеса самую оптимальную!
Звоните нам по телефонам
8 800 770 01 99 (звонок по России бесплатный)8 960 879 04 24
Пишите на электронную почту info@fintech-s.ru
